Esta coluna, em formato ligeiramente diferente, apareceu originalmente no jornal The San Francisco Examiner, 17 de janeiro de 1999 Copyright 1999 Robert L. Sommers, todos os direitos reservados. Primeiro a uma série de duas partes A Stock Option Path to Riches Esta é uma história sobre Joe Cobal que decidiu trabalhar para um start-up do Silicon Valley (início inicial) em 70 de seus ganhos anteriores. Mas ele também recebeu a vantagem prezada: para cada ano (período de 12 meses) ele trabalhou, Joe receberia uma opção para comprar 50 mil ações do Start-Up, em um centavo (0,01) por ação. Cada opção expiraria 10 anos depois. O valor atual das ações da empresa era de dez centavos (0,10) em ações, mas não foi negociado publicamente. As opções não tinham outras restrições. Joe trabalhou por três anos e recebeu suas opções de compra de ações em 31 de dezembro de cada ano. Em 2 de janeiro de 1997, Public, uma empresa de capital aberto comprou o Start-Up, pagando 20,00 por ação. Responda as seguintes perguntas: Se Joe exercer suas opções de forma prudente, após a venda do estoque Start-Up, Joe receberá: (a) 50,000 (b) 150,000 (c) 3,000,000 O preço que Joe pagará para exercer suas opções é: (a) 5,000 (b) 15,000 ou (c) 1,500 Se você escolheu (c) para ambas as respostas, você entende por que, particularmente no Vale do Silício, as opções de estoque são o equivalente aos 90 da corrida do ouro da Califórnia. Opções de ações em geral Uma opção de compra de ações é, basicamente, o direito de comprar um número fixo de ações de ações para um preço de compra definido (o preço de quotstkeketa) durante um período específico, ou seja, o direito da Joes de comprar 50 mil ações da ação comum de partida. Em 0,01 ação até 31 de dezembro de 2005. Opções de ações relacionadas ao emprego Nos últimos anos, as opções de compra de ações foram bem sucedidas como incentivo por parte de uma empresa a empregados e contratados independentes. Como as opções têm valor, o recebimento de uma opção em um contexto de emprego aumenta os problemas de imposto de renda. As opções de ações são divididas em quotstatutoryquot opções de ações que atendem as disposições do Código de Receita Interna 421 a 424 e todas as outras (quotnonstatutoryquot). Opções de ações não estatutárias Um empregado que recebe uma opção de ações não estatutária pode ser tributado, na maioria dos casos, em qualquer um dos seguintes horários: (1) quando a opção é recebida (2) quando ele exerce a opção ou (3) quando as restrições (se houver ) Na disposição do estoque (adquirido pela opção) lapso. Os empregados ou contratados independentes que recebem opções de ações não estatutárias são tributados após o recebimento, se a opção tiver um valor justo de mercado facilmente verificado (JVM). Esta regra geralmente se aplica a ações negociadas publicamente. Em quase todas as outras situações, no entanto, o empregado é tributado quando a opção é exercida. Em ambos os casos, a renda é o FMV do estoque menos o preço de exercício. Em contrapartida, os funcionários que recebem uma opção de compra de ações legal não são tributados até que eles vendam o estoque. A maioria das empresas exige que os funcionários trabalhem por um período requerido ou atinjam determinados objetivos de desempenho antes de serem elegíveis para opções de compra de ações. Uma vez que esses requisitos estão satisfeitos, as opções se tornam quotvested, independentemente de ele optar por exercer quaisquer opções. Por exemplo, se as ações do Start-Ups tivessem uma FMV facilmente verificável de 0,10 por ação, Joe teria recebido 4.500 em compensação desde que se tornou investido após o recebimento das opções (5.000 FMV para o estoque Start-Ups, menos o preço de exercício de 500 4.500). Start-Up leva uma dedução de 4.500 para quotcompensationquot pago a Joe quando ele recebe a renda. IRC Sec. 83 (b) Eleição sob IRC Sec. 83 (b), Joe pode eleger tributação imediata sobre a opção, em vez de esperar até que as restrições colocadas na opção tenham caducado. Um segundo. A eleição 83 (b) garante que qualquer valorização futura de ações não seja tributada como compensação e o período de detenção começa a calcular ganhos de capital de longo prazo. Oportunidades de Planejamento Tributário Uma vez que Joe se tornou investido, ele deve considerar exercer imediatamente a opção de adquirir o estoque real, uma vez que qualquer apreciação será qualificada para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo, até um imposto federal máximo de 20, desde que ele detenha o estoque pelo menos 12 meses. Se, no entanto, Joe exercesse suas opções, então vendeu imediatamente o estoque, ele estará sujeito ao tratamento ordinário da renda e poderá ser tributado até 39,6 federal. A lição: verifique se o seu plano de opção de compra de ações não é válido (leia seu plano de opção de compra de ações) se for, considere exercer a opção quando você deve obter o lucro como receita. Esta decisão depende do custo do exercício da opção e se você antecipa vender suas ações uma vez que você se qualifica para ganhos de capital de longo prazo. Próxima coluna: Opções de estoque estatutárias NOTA: As informações contidas neste site são apenas para fins educacionais e não se destinam a qualquer pessoa ou circunstância específica. Um profissional de imposto competente sempre deve ser consultado antes de utilizar qualquer informação contida neste site. Opção de compra de ações DEFINIÇÃO da opção de compra de ações estatutária Também conhecido como opções de ações de incentivo. Este tipo de opção de estoque de empregado oferece aos participantes uma vantagem fiscal adicional que as opções de ações não qualificadas ou não estatutárias não. As opções de estoque estatutárias requerem um documento do plano que descreva claramente quantas opções devem ser atribuídas a quais empregados, e esses funcionários devem exercer suas opções dentro de 10 anos após recebê-los. Além disso, o preço de exercício da opção não pode ser inferior ao preço de mercado das ações no momento em que a opção foi outorgada. As opções de compra de ações estatutárias não podem ser vendidas até pelo menos um ano após a data de exercício e dois anos após a data em que a opção foi outorgada. APLICANDO-SE Opção de Compra Estatutária A tributação das opções legais de compra de ações pode ser algo complicada. O exercício das opções de compra de ações estatutárias não resultará em renda declarável declarável imediata para o empregado (uma das principais vantagens desse tipo de opção). O imposto sobre ganhos de capital é então pago sobre a diferença entre o preço de exercício e a venda. Este tipo de opção também é considerado um dos itens de preferência para o imposto mínimo alternativo. Como informar opções de ações em seu retorno de imposto O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas projetadas para educar um amplo segmento do público que não dá Imposto personalizado, investimento, jurídico ou outros consultórios comerciais e profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, lei ou qualquer outro assunto comercial e profissional que afete você e sua empresa. Detalhes e declarações da oferta importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente para o FreePay quando você arquiva: O preço do turboTax online e móvel baseia-se na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. A oferta gratuito de 1040EZ1040A do Estado disponível apenas com a oferta gratuita gratuita da TurboTax Federal Edition pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou arquivo eletrônico e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Comparação de poupanças e preços com base no aumento antecipado de preços esperado em março. Ofertas de desconto especiais podem não ser válidas para compras no aplicativo móvel. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: O ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica do QuickBooks Self-Employed (disponível com o TurboTax Self-Employed, veja a oferta ldquoQuickBooks Self-Employed com TurboTax Self-Employedrdquo detalhes abaixo.) ExpenseFindertrade esperado no final de janeiro (final de fevereiro Para aplicação móvel). ExpenseFindertrade não está disponível dentro do TurboTax Self-Employed para pessoas com certos tipos de despesas e situações tributárias, incluindo contratados ou funcionários, home office ou reais do veículo, inventário, seguro de saúde independente ou aposentadoria, depreciação de ativos, venda de imóveis ou veículos e Renda agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de acordo com a instituição financeira. Não está disponível para todas as instituições financeiras ou para todos os cartões de crédito. Oferta QuickBooks Self-Employed: arquive o seu retorno para o trabalho autônomo 2016 TurboTax pelo 41817 e receba sua assinatura complementar ao QuickBooks Self-Employed até 43018. É necessária uma ativação. Faça o login no QuickBooks Self-Employed pelo 71517 via aplicativo móvel ou no endereço de e-mail selfemployed. intuitturbotax usado para ativação e log-in. Oferta válida apenas para novos clientes QuickBooks Self-Employed. Veja QuickBooks para comparação de preços. Quando você usa o TurboTax Self-Employed para arquivar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura QuickBooks Self-Employed. Se você não arquivar com o TurboTax Self-Employed pelo 41818, você terá a opção de renovar sua assinatura QuickBooks Self-Employed por 43018 por mais um ano na taxa de assinatura anual atual. Você pode cancelar sua inscrição em qualquer momento dentro da seção de cobrança do QuickBooks Self-Employed. Pague por si: Para pagar o preço do TurboTax Self-Employed, você precisará de pelo menos 600 em despesas comerciais dedutíveis. Este cálculo baseia-se na taxa de renda do imposto de trabalho independente para o ano fiscal de 2016. A qualquer hora, em qualquer lugar: o acesso à Internet exigiu que as mensagens padrão e as taxas de dados se apliquem para baixar e usar o aplicativo móvel. Reembolso mais rápido possível: o reembolso de imposto mais rápido com os prazos de reembolso do imposto de depósito direto e eletrônico variará. Pague pelo TurboTax fora do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. TurboTax Expert Help, Assessoria fiscal e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Self-Employed (via telefone ou SmartLook) não incluído na Federal Free Edition. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. O conselho fiscal estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, as horas de operação e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. Mais popular: o TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações fiscais mais complexas. CompleteCheck: Coberto sob os cálculos precisos do TurboTax e as garantias de reembolso máximo. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDProduzir produtos: O preço inclui a preparação de impostos e a impressão de declarações fiscais federais e o arquivo eletrônico federal gratuito de até 5 declarações fiscais federais. São aplicadas taxas adicionais para os retornos do estado do depósito eletrônico. As taxas de arquivo eletrônico não se aplicam aos retornos do estado de Nova York. Poupança e comparação de preços com base no aumento antecipado de preços esperado em março. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. Reembolso mais rápido possível: o reembolso de imposto mais rápido com os prazos de reembolso do imposto de depósito direto e eletrônico variará. Pague pelo TurboTax fora do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com os produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Business. Sobre os nossos Especialistas em produtos TurboTax: o atendimento ao cliente e o suporte ao produto variam em função do período do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: o conselho de imposto ao vivo por telefone está incluído com as taxas de Premier e Home Business aplicam-se para clientes básicos e Deluxe. O conselho fiscal estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, as horas de operação e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes do TurboTax Business. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. Importação de dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. Quicken e QuickBooks importam não disponível com o TurboTax instalado em um Mac. Importações de Quicken (2015 e superior) e QuickBooks Desktop (2011 e superior), apenas Windows. Quicken import não disponível para o TurboTax Business. Quicken produtos fornecidos pela Quicken Inc. Quicken importação assunto a alteração.
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